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企业涉税风险及防范措施
2018/08/31363
为了方便学员学习,仁和会计教育特别整理了企业涉税风险及防范措施,希望对广大学员有所帮助。
 
一、 企业涉税管理存在风险的原因
 
1、 没有充分认识税务风险。由于企业的管理水平还停留在传统管理模式,企业管理层面对涉税管理方面的意识较弱。假如企业在管理中没有及时掌握最新的税收优惠和补贴政策,因为缺乏足够的意识而没有及时上报主管机构,也会导致企业的税务负担增重,企业利润流失。这些显示出,企业管理层缺乏足够的认识,没有搞清楚相关税务法规,没有充分理解税务风险的双向性,不懂得加强涉税管理在一定程度上可以实现依法少缴纳税款。
 
2、 涉税风险管理未被纳入企业的内部控制体系中。《企业内部控制基本规范》要求企业必须要建立一定的风险管理体系,让企业在经营管理中具备较强的抵御风险能力,税务会关联到企业的每一具体环节,因此内部控制必须要覆盖到企业的生产、管理、供应链条、人力资源、薪资统筹和信息纰漏等具体环节。现阶段,很多企业多是上世纪创建,很多企业管理人员的管理水平不高或为小型家族性企业,这些企业因为不足够重视涉税风险,而不设置相关涉税事项管理部门甚至是专门的涉税责任人,而是由企业内部的财务会计部门主要负责,因为涉税事项的资本投入较少导致涉税项目的职责不清楚。由于我国企业成长到半成熟期,很多企业纷纷设立专门的涉税管理岗位,但是职责假如仅仅停留在报税工作上,这样的涉税管理并没有拓展到企业整体风险管理过程中。
 
3、 涉税战略决策存在瑕疵问题。假如没有遇到重大情势变迁或企业战略改革,企业的全年管理战略都是具备方向性并且大致相同的,因此企业往往会事先很长时间制定好涉税筹划的相关工作安排,提早完成规划与布局。在完成筹划预定的经济事实发生确认后,《税法》、《会计法》中规定的业务性质和法律关系给企业留下的税务筹划的调整空间就很少了。为了避免支出或少缴税负而强行调整税收筹划内容,很多企业会选择修改业务行政甚至是故意违反相关法律法规的行为,这种行为会给企业带来很大的税务风险,如补觉税款、滞纳金甚至要受到相关法律的惩戒,自身的整体战略发展也要受到掣肘。
 
4 、 涉税风险管理战略不具备可操作性。不完善的企业内部生态和公司治理,经常导致的结果是风险管理方法时效性较短,在长期发展中不具备持续性。实际运营过程中,企业经常会进行突击性税务工作调整,例如税务机关突击检查企业税收情况等,很对企业处理这样的不确定风险时往往是采用传统管理模式,比如通过寻租行为进行处理。这种危机应对方法趋向于“拆东墙补西墙”或者“灭火式”方法,其只能解决短期问题,并且实际成本和虚拟成本都很高,长远来看会给企业埋下重大违法的“火药桶”,很难预料到企业什么时候会遇到点爆它的火星。因此企业在处理这种税务风险时,应当做的是制定有效且可操作的涉税风险管理战略,并且在实际运作中不断检验和完善,抛弃过去“人情税”、“关系税”的腐败思维模式,建立涉税行为违法和不确定风险的“防火墙”。
 
二、企业涉税风险的防范措施
 
1、 提高企业涉税风险的管理意识。现代化企业必须要树立现代化的涉税风险管理意识,并及时学习相关财税法规的最新动向,在企业内部宣传“依法纳税光荣,偷逃税收可耻”的观念。风险规避的意识有两个方面,一方面是企业对外事务中,企业不要因为短期利润而选择市场上社会信用较低、有不良税务纪律的企业进行交易,防范风险的不确定性;另一方面是企业的对内事务中,企业必须要将企业经营中可能发生的涉税风险及时预测,将不确定性作为企业的战略管理内容。这些意识要求企业管理层增强风险管理思维,不能仅仅将其作为公司财务的管理环节,而是应当培养相关能力的责任人,强化企业和税务机关的交流。
 
2、 建立独立的涉税管理部门。企业因为其固定资产比重较高,一般持续经营时间较长,因此市场上的制造企业多数已经形成了内部的管理风格,因此要建设相应的独立涉税机关必须符合企业内部的制度和格局。企业应当在内部设置具有一定研究能力、对各个关节税种都可以管控的涉税风险管理部门,充分摸清楚不同地域的税务政策、搞明白政府能给予企业的税务优惠政策,由于制造型企业的独特性必须要增强涉税风险的统筹能力。在管理运营中,企业管理者要将风险管理思维与税务缴纳充分结合,降低企业的税务负担和经营风险,从而增强企业的区域竞争力。
 
3、 建立有效涉税风险管理目标。企业的长期战略中必须要包含具有一致性的涉税风险管理战略,因此一定必须要建立具有明确目标的管理制度。制造型企业的固定资产占比例高,其流动性风险压力较大,因此设定涉税风险管理战略必须要充分考虑自身的风险承担能力和偏好,并企业要考虑到股东权益、员工权益的相关者的利益,这些都是企业确定涉税风险目标的主要依据。在制定目标时,相关责任人必须要对能够涉及的法律法规充分了解,企业的每一个生产和销售环节都要清楚,因此涉税管理部门必须要有一定的宏观管理能力,在营运中做到合理避税、涉税风险识别并降低。
 
仁和会计教育重点提示:只要企业存在涉税风险就存在,企业应积极主动控制涉税风险。否则,企业会因不懂税法而多交税款,因延迟纳税而承担罚款和滞纳金,因偷漏税而出现破产、名誉受损等不利局面,还要承受由此所造成的心理负担,影响企业文化和氛围。上级部门在考核中也应增加依法纳税履行情况的考核,对被财税部门评定为纳税信用A级的企业进行表扬或奖励。
 
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