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税务总局千户集团税收风险管理访谈实录,热门问答汇总
2017/12/11148

  年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的企业集团统称为千户集团,千户集团税收风险管理非常具有参考作用,各位快来看看吧,说不定有自己关心的问题哦!

  主 题: 千户集团税收风险管理

  时 间: 2017年11月24日上午10:00

  嘉 宾: 国家税务总局大企业税收管理司副司长、北京市国家税务局第五直属税务分局局长 王福凯

  [ 主持人 ]  各位网友大家好,欢迎参加在线访谈。今天我们非常高兴地邀请到国家税务总局大企业税收管理司副司长、北京市国家税务局第五直属税务分局局长王福凯做客访谈现场,与广大网友就“千户集团税收风险管理”这一话题进行在线交流。

  [ 税务总局大企业税收管理司副司长 王福凯 ] 谢谢主持人!各位网友大家好!很高兴能有这样的机会跟大家交流。

  [ 网友71050 ] 请问千户集团是什么?名单如何确定?

  [ 税务总局大企业税收管理司副司长 王福凯 ] 千户集团是指年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的企业集团。其中,年度缴纳税额为集团总部及其境内外全部成员企业境内年度缴纳各项税收总额,不包括关税、船舶吨税以及企业代扣代缴的个人所得税,不扣减出口退税和财政部门办理的减免税。全部中央企业、中央金融企业不论年度缴纳税额多少,均纳入千户集团范围。单一的法人企业,即,虽然不是企业集团,如果年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的,也可纳入千户集团范围。

  千户集团名单由国家税务总局确定,按年度发布。

  [ 网友2521 ]  千户集团的范围是否进行调整?

  [ 税务总局大企业税收管理司副司长 王福凯 ]  根据千户集团税收风险分析及税收经济分析工作需要,千户集团名单保持总体稳定、个别调整,实行动态管理。

  当年新增符合条件的千户集团,由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关(以下简称“省税务机关”)提出,并组织集团总部按照要求填报集团名册信息,经省税务机关审核后于每年6月30日前汇总上报国家税务总局。合并重组、破产、注销或年度缴纳税额连续五年未达到国家税务总局管理服务标准的企业集团,应从名册管理范围内调出。因上述原因需要调出名册管理范围的千户集团,由省税务机关核实,并于每年6月30日前汇总上报国家税务总局。

  相关内容可查阅《国家税务总局关于发布<千户集团名册管理办法>的公告》(国家税务总局国家税务总局公告 2017年第7号)。

  [ 网友73652 ]  列入千户集团名单的企业集团名册管理工作职责有哪些?

  [ 税务总局大企业税收管理司副司长 王福凯 ]  列入千户集团名单的企业集团名册管理工作主要职责包括:

  (一)按照税务机关要求,组织开展名册信息填写、审核和报送;

  (二)根据税务机关反馈的核实结果,组织开展名册信息校正;

  (三)开展集团内部名册管理工作培训,对成员企业提供指导;

  (四)其他名册管理工作。

  [ 网友6323 ]  请问千户集团附报财务会计报表具体是如何规定的?

  [ 税务总局大企业税收管理司副司长 王福凯 ]  您好!千户集团及其成员企业均应附报按照企业所适用的会计准则、会计制度等编制的本级财务会计报表,原则上包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(股东权益)变动表、附注,以及税务机关根据实际需要要求纳税人附报的其他纳税资料。具体编制内容以企业实际情况为准。境外成员企业可暂不附报。按照会计准则、会计制度等要求编制合并财务报表的全国千户集团总部,应在每年5月31日前附报上一年度的合并财务报表。企业应当在规定的时限内完成附报,并确保报送的财务会计报表数据真实、完整、准确。

  相关规定可查阅《国家税务总局关于规范全国千户集团及其成员企业纳税申报时附报财务会计报表有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第67号)

  [ 网友241314 ]  纳税人为什么要附报财务会计报表?

  [ 税务总局大企业税收管理司副司长 王福凯 ]  税收征管法等相关法律法规对纳税人附报资料做了明确规定。

  一是根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定,纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

  二是根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定,企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

  三是按照企业会计准则第四条规定,企业应当编制财务会计报告。财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的会计信息,反映企业管理层受托责任履行情况,有助于财务会计报告使用者做出经济决策。财务报告使用者包括投资人、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。

  根据上述规定,纳税人应按照要求编制并向社会披露企业财务会计报告和向税务机关附报财务有关资料,这是纳税人应尽的义务。

  [ 网友1441 ]  附报财务会计报表具体格式是什么?

  [ 税务总局大企业税收管理司副司长 王福凯 ]  千户集团及其成员企业原则上可以通过网络申报系统、统一的EXCEL报表模板等电子形式,按照税务机关统一设计的标准化财务会计报表模板,向税务机关附报相关材料。若存在企业个性化编制财务会计报表的处理情况,企业应将原始财务会计报表以EXCEL表形式,作为附件一并附报。如仍有其他特殊情况,请及时与税务机关沟通。

  [ 网友1057 ]  按月(季)度报送相关基础涉税数据中“实际缴纳税款”指标口径和所属期间分别是什么?

  [ 税务总局大企业税收管理司副司长 王福凯 ]  根据《国家税务总局大企业税收管理司关于进一步做好按月(季)度报送相关基础涉税数据工作的通知》(税总企便函〔2017〕62号)规定,“实际缴纳税款”指标填报口径为集团总部及其成员企业实际缴纳的各项税款合计(境内,含国税、地税),不包括海关代征税收、关税、船舶吨税以及代扣代缴个人所得税等,不扣减出口退税和财政部门办理的减免税。

  其中,实际缴纳税款的期间为当期开始至结束实际缴纳入库的税款金额,而非按

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