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增值税税负率不会算企业风险评估会很危险!
2017/11/29197

  年底将至,小伙伴们最担心的恐怕就是接到税务局的电话,或是直接被请到税务机关,就增值税税负偏低进行评估约谈,让你解释为什么你的税负偏低,是什么原因造成你的税负比同行业其他企业都低,甚至直接让你补税,达到平均税负水平,否则就可能被移送税务稽查。下面小编就为大家说说增值税税负的计算、税负影响因素,供大家参考。

  01、如何计算企业的增值税税负?

  内销企业某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数。

  月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。

  月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。

  02、影响增值税税负的经营因素

  产品囊括的价值越多,增值税税负率越高

  例如:一家生产空调的企业,如果空调的最终销售价为5000元/台,生产空调可抵扣的成本是3000元。如果公司采购两种不同的经营模式,那么增值税税负会有什么区别呢?一种是生产和销售在同一家公司,一种是生产和销售分立。

  方式一:交纳增值税(5000-3000)×17%=340元,税负为6.8%。

  方式二:假设销售给销售公司4250元/台,交纳增值税(4250-3000)×17%=212.5,对应的税负为5%。

  从以上不同经营模式中可以看出,价值链分割将会导致各个部分的税负下降,但整个价值链的税负是相同的,因此,在比较不同企业的税负时,需要对两家公司的经营模式进行比较,不同的经营模式,税负不同属于正常现象。

  ②不同的产品定位,增值税税负各异

  我们在分析增值税税负时经常会强调同行业比较,其实,同一行业的企业因其产品的市场定位不同,其税负也将会有较大的差异。

  例如:像咱们比较熟悉的苹果手机,其产品定位就是高端市场,产品品质好,销售价格贵。而咱们的小米手机,产品定位就是中低端市场,重视低成本运作,重视大众市场,市场容量大,赢在薄利多销。

  由于企业产品市场地位不同,产品的毛利不一样,利润是增值额的一部分,利润越高,税负越高。因此同一行业中,做高端产品的企业税负比较高,做低端产品的企业税负比较低。

  为了更好地的做好企业风险评估,评估自己企业是否被约谈或者被稽查,我们要注意哪些事项呢?

  税务局比较关注税负率指标。税务机关的稽查选案,往往从年度税负率异常的企业中甄选,如果你们公司的税负率是1%,而所在的地区其他企业的这一税负率是3%的话,你可能将被列为指标异常企业,即被税务机关评估。具体企业的税负率和地区平均税负,大家可以自行计算和咨询税务机关。

  新办企业短时间内,大量领用增值税专用发票,且在税负偏低的情况下大量领用增值税专用发票。这也是为什么发票增量,需要税务机关实地核查的原因。

  连续3个月或者6个月零负申报。你什么税都不交,税务肯定要过问的!

  大量利用农产品收购统一发票抵扣。农产品收购发票确实很难监管,但是也容易被企业所利用,税务当然好好看看你们企业到底采购这些农产品干了什么。

  变更法定代表人及一般纳税人开具增值税专用发票出现异常。公司换老板了,税务也要认识一下你们新老板是谁,为什么更换?企业到底是搞什么的,你的进项和销项都是开具的什么发票,名字对的上吗?

  影响增值税税负率的因素还有很多。同时,税局会通过报表的各个项目来进行风险项目的分析。
 

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